Parametrar
1 · Ditt bolag
2 · Holdingbolag
Antas ägas till 100 % av dig och äga din andel av bolaget ovan.
Steg 1 Ditt utdelningsutrymme
- Grundbelopp
- 80 600 kr
- Lönebaserat utrymme
- 0 kr
- Ränta på omkostnadsbelopp
- 0 kr
- Totalt
- 80 600 kr
Delar du ut hela utrymmet blir skatten 16 120 kr. Utdelning däröver beskattas som tjänsteinkomst, ca 50 %. Det du inte delar ut sparas till nästa år.
Steg 2 Skulle ett holdingbolag löna sig?
Jämförelsen gäller utrymmet du får varje år framöver, med dina värden under Holdingbolag i panelen.
Den delen kan tas ut till 20 % skatt i stället för ca 50 %* som tjänsteinkomst. Hur mycket du sparar beror på hur mycket du delar ut — se nedan.
* En schablon. Din faktiska marginalskatt beror på din totala inkomst och din kommuns skattesats.
Lönar sig holdingbolaget?
Ja, om du delar ut mer än 97 267 kr per år.
- Skattebesparing
- +72 540 kr
- Holdingbolagets kostnad
- −5 000 kr
Uppstartskostnaden på 7 500 kr är intjänad efter ca 2 månader.
241 800 kr av utdelningen beskattas med 20 % i stället för ca 50 % tack vare holdingbolagets högre gränsbelopp.
Vill du ha hjälp att sätta upp holdingbolaget?
Skicka mejlRäknar bara på utdelningsutrymmet. Skatteuppskovet — att kunna återinvestera vinster i holdingbolaget utan privat skatt — kan göra ett holdingbolag lönsamt ändå.
Detaljerad beräkning
Komponent för komponent, direkt ägande mot holdingbolag
| Komponent | Direkt ägande | Holdingbolag |
|---|---|---|
| Grundbelopp ägarandel × 4 × IBB | 80 600 kr | 322 400 kr |
| Löneunderlag ägarandel × total lönesumma | 500 000 kr | Ej tillämpligt |
| Löneavdrag 8 × IBB = 644 800 kr | −644 800 kr | — |
| Lönebaserat utrymme max(0, underlag − avdrag) × 50 % | 0 kr | 0 kr |
| Ränta på omkostnadsbelopp (belopp − 100 000) × 11,55 % | 0 kr | 0 kr |
| Gränsbelopp | 80 600 kr | 322 400 kr |
| Skillnad | +241 800 kr |
Holdingbolaget ägs till 100 % av dig. Om operativbolaget är ett dotterbolag (kapitalandel över 50 % eller bestämmande inflytande enligt ÅRL 1:4) räknas löner från dotterbolaget in i K10-beräkningen.
Vad är 3:12-reglerna?
3:12-reglerna styr hur utdelning och kapitalvinst från fåmansbolag beskattas. Som ägare till ett fåmansbolag kan du ta ut utdelning till en lägre skattesats (20 %) upp till ett visst belopp — det så kallade gränsbeloppet. Utdelning över gränsbeloppet beskattas istället som tjänsteinkomst (~50 %).
Utdelning över gränsbeloppet beskattas istället som tjänsteinkomst (~50 %) — upp till takregeln på 90 × IBB per år, därefter som kapital (30 %).
Vad är gränsbelopp?
Gränsbeloppet är det maximala belopp du kan ta ut som lågbeskattad utdelning (20 %) under ett år. Det beräknas som summan av tre delar:
- Grundbelopp — din ägarandel × 4 × IBB (inkomstbasbeloppet)
- Lönebaserat utrymme — baserat på lönesumman i bolaget minus ett löneavdrag om 8 × IBB
- Ränta på omkostnadsbelopp — (anskaffningsvärde − 100 000 kr) × (statslåneräntan + 9 %)
Oanvänt gränsbelopp sparas till nästa år (sparat utdelningsutrymme) men räknas inte längre upp med statslåneräntan — det är en av förändringarna i de nya 3:12-reglerna från 2026.
Varför holdingbolag?
Den stora fördelen med ett holdingbolag är skatteuppskov. Utdelning från driftsbolaget till holdingbolaget är skattefri (näringsbetingade andelar), vilket innebär att du kan återinvestera hela vinsten utan att betala privatskatt — du betalar först när du faktiskt tar ut pengarna privat.
Det ger en kraftig ränta-på-ränta-effekt över tid. Holdingbolaget fungerar också som en "kassa" om du säljer driftsbolaget — köpeskillingen kan parkeras och återinvesteras skattefritt i ny verksamhet.
Direkt ägande vs holdingbolag
- Grundbelopp — större via holdingbolag om du äger mindre än 100 % av bolaget. Du äger holdingbolaget helt och får därför hela grundbeloppet (4 × IBB), mot bara din andel vid direkt ägande.
- Lönebaserat utrymme — lika stort i båda fallen, förutsatt att holdingbolaget har bestämmande inflytande (äger >50 % av kapitalet eller styr styrelsetillsättningen). Annars räknas bolagets löner inte med.
- Skatt vid uttag — samma regler: 20 % inom gränsbeloppet, tjänstebeskattning på överskott.
- Fördel holding — du styr när du tar ut privat; kapitalet växer obeskattat i mellanledet.
- Nackdel holding — ett bolag extra innebär mer bokföring, årsredovisning och initiala bolagskostnader.
Kalkylatorn visar vilket upplägg ger störst gränsbelopp i din situation.
Vad förändrades i 3:12-reglerna 2026?
Från 2,75 × IBB till 4 × IBB i förhållande till din ägarandel. Gynnar ägare med låg lönesumma.
Det personliga lönekravet för delägaren tas bort — du behöver inte längre ta ut någon viss lön själv för att få tillgång till det lönebaserade utrymmet. Löneavdraget från bolagets lönesumma höjs dock från 6 × IBB till 8 × IBB.
Räknas inte längre upp med statslåneräntan. Gammalt sparat utrymme behåller sitt värde men växer inte mer.
Tidigare krävdes minst 4 % ägarandel för att få tillgodoräkna sig lönebaserat utrymme. Nu får även mindre delägare del av löneunderlaget.